Как правильно составить декларацию по УСН (6%), если перечисления страховых взносов оказались некорректными?

Здравствуйте! Помогите разобраться в ситуации и составить декларацию по УСН.
Я ИП, УСН доходы, 6%.
В прошлом году (2012) ежеквартально уплачивал страховые взносы в фонды и соответственно уменьшал сумму платежей налога УСН.
Недавно (в этом году) пришло требование из Пенсионного фонда об уплате страхового взноса. Выяснилось, что сотрудник банка при заполнении квитанции неправильно указал КБК, а я не проверил, и платеж ушел вместо Пенсионного фонда в Фонд медицинского страхования. Получилось, что в ФОМС переплата, а в ПФ недоимка за один квартал. В пенсионном фонде сказали, что перезачесть эту сумму из ФОМС нельзя. Пришлось еще раз заплатить в Пенсионный фонд.
Таким образом получилось что за 2012 год я неправомерно уменьшил налог УСН на сумму страхового взноса в ПФ, так как фактически заплатил его в 2013г.
Подскажите как теперь быть?
Нужно доплатить налог УСН или только пени по момент непосредственно уплаты страхового взноса в ПФ.
В таком случае как составить декларацию? ведь согласно НК РФ:
Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование,обязательное медицинское страхование, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

Заранее спасибо.

Category: УСН

Comments

Добрый день.
Налоговую декларацию нужно составить правильно, без учета ошибочного платежа.
Срочно доплатите налог и только потом подавайте декларацию.
Пени можно тоже заплатить сразу же (а можно подождать, пока их начислят налоговики).

тогда получается сумму платежей в пенсионный фонд за один квартал 2012г, уплаченную в этом году, я уже не смогу вычесть из налога УСН?

Цитата: тогда получается сумму платежей в пенсионный фонд за один квартал 2012г, уплаченную в этом году, я уже не смогу вычесть из налога УСН?

Доброго дня!
Сможете учесть сумму, уплаченную в ПФР в 2013 г., при расчете авансового платежа по ЕН за 1 кв 2013 г.

Как правильно составить декларацию по УСН (6%), если перечисления страховых взносов оказались некорректными?

Comments

Explore More